הקורס המלא

נושא השיעור ותוכן

מבוא לעולם הנאמנויות ובעלי התפקידים

היכרות עם מוסד הנאמנות, התפתחותו וסוגי הנאמנויות המרכזיים. נלמד על היוצר, הנאמן, הנהנים ומגן הנאמנות, על היחסים ביניהם ועל ההבדלים בין נאמנות לשליחות.

יצירת נאמנות בדין הישראלי

בחינת דרכי יצירת נאמנות והגדרת הצדדים, הנכסים, המטרות והנהנים. נעסוק בחשיבות הכוונה ליצור נאמנות, במסמכי היסוד ובסוגיות של תוקף, רישום ותיעוד.

חובות הנאמן ומגן הנאמנות

היכרות עם חובות האמון, הזהירות, השקידה והגילוי, ועם מניעת ניגודי עניינים. נבחן את אחריות הנאמן ומגן הנאמנות, לרבות במצבים שבהם הנאמן מכהן גם כדירקטור או כנושא משרה בחברה.

נאמנות והעברה בין־דורית

מבוא לקשר בין דיני ירושה, צוואות ונאמנויות. נבחן את השימוש בנאמנות בתכנון העברת נכסים בין דורות ואת מקומם של גמישות, פרטיות והגנה במסגרת התכנון.

נאמנות ויחסי ממון בין בני זוג

בחינת המפגש בין נאמנויות לבין יחסי רכוש במשפחה. נעסוק בהסכמי ממון, בנאמנויות משפחתיות ובהשלכות של חלוקת רכוש וגירושין, תוך התייחסות לפסיקה רלוונטית.

מיסוי נאמנויות — יסודות וסוגיות מתקדמות

היכרות עם סיווגי נאמנויות לצורכי מס ועם אירועי מס מרכזיים לאורך חיי הנאמנות. נעסוק בשינויי סיווג, בחלוקות לנהנים ובמימוש נכסים, תוך זיהוי סוגיות המחייבות בדיקה מקצועית מעמיקה.

חובות דיווח ושקיפות פיננסית גלובלית

סקירת חובות דיווח בישראל ומחוצה לה, לרבות זיהוי בעלי זכויות וחשבונות בנק. נלמד על מסגרות FATCA ו־CRS ועל משמעות דרישות הדיווח והשקיפות בעבודת הנאמן.

כללי האתיקה ואתיקה מקצועית לנאמנים

עיסוק ביושרה, שקיפות, סודיות, מקצועיות ומניעת ניגודי עניינים. באמצעות מקרי בוחן נבחן את יישום העקרונות בעבודת הנאמן, לצד התייחסות לכללי האתיקה של המרשם.

כתב הנאמנות — המסמך המכונן

ניתוח המבנה וההוראות של כתב נאמנות טיפוסי. נבחן סמכויות, זכויות נהנים, מנגנוני קבלת החלטות וסעיפים מרכזיים, לצד טעויות נפוצות ושיקולים מעשיים בניסוח.

ניהול שוטף של הנאמנות

היכרות עם נהלי עבודה לניהול נכסי הנאמנות ולקשר עם אנשי מקצוע. הדגש יהיה על תיעוד החלטות, פרוטוקולים, מרשם נהנים וניהול נכסים פיננסיים ומקרקעין.

פתיחה וניהול חשבונות בנק לנאמנויות

בחינת תהליך פתיחת החשבון, המסמכים הנדרשים וזיהוי בעלי הזכויות. נעסוק בדרישות הבנק, בניהול השוטף, בקשר עם גורמי הבנק ובסוגיות הנוגעות לחשבונות בישראל ובחו״ל.

חובות דיווח ותיעוד בפועל

מבט יישומי על דיווחים לרשויות ועל שמירת תיעוד בניהול נאמנות. השיעור יעסוק בדוחות, ברישום נכסים ובהיבטים הנוגעים לאיסור הלבנת הון, באמצעות דוגמאות מקצועיות.

נאמנות לצדקה ופילנתרופיה

היכרות עם הקדשים ציבוריים, נאמנויות צדקה וניהול קרנות פילנתרופיות. נבחן שיקולי מבנה ומיסוי ואת ההתאמה בין מטרות הפעילות לבין אופן ניהולה.

כשרות משפטית בנאמנות

בחינת מצבים שבהם יוצר הנאמנות או הנהנה זקוקים להסדרי הגנה משפטיים. נעסוק בקטינים, באפוטרופסות, בייפוי כוח מתמשך ובתמיכה בקבלת החלטות בהקשר של נאמנות.

נאמנויות זרות ומיסוי בינלאומי

סקירת מבנים נבחרים של נאמנויות זרות והשוואתם למבנים נוספים, לרבות Foundation. נעסוק במעמדם בישראל ובסוגיות הנוגעות לעולים, לתושבים חוזרים, לאמנות מס ולמיסוי בינלאומי.

סיכום ומקרי בוחן יישומיים

חיבור בין ההיבטים המשפטיים, המיסויים והמעשיים שנלמדו. באמצעות ניתוח מצבים אופייניים מעבודת הנאמן נחזור על מושגי המפתח ונציג כיוונים להעמקה ולהמשך למידה.